全面预算管理 培训班

课程大纲：
一、导论
（一）概念
集团公司战略规划通过预算实现“落地”
（二）重要性
1、规划
2、控制
3、沟通和协调
4、激励
（三）预算管理
1、预算管理的组织结构
2、预算管理责任制
3、预算指标体系
4、预算编制的内容
5、预算管理流程

二、全面预算管理是一种全新的管理机制
（一）与公司治理结构相适应的权力分层体系
1、法人治理结构
2、市场经济下的财务分层治理
3、治理结构下的“游戏规则”
（二）与企业发展战略相配合的战略保障体系
案例
（三）与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源
流要求相一致的经营指标体系
案例
（四）与日常经营、管理过程相渗透的行为规范与标准
体系——管理理念
案例
（五）与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系
1、预算能干什么？应该回答什么问题？
2、预算成功的关键因素
3、为什么（CEO)要推行全面预算管理
4、理性分析对预算管理的种种抱怨

三、全面预算管理的内容
（一）业务预算
1、销售预算
2、生产预算
3、物料预算
4、人工预算
5、制造费用预算
6、成本预算
7、销售和管理费用预算
（二）专门决策预算
（三）财务预算
1、预计资产负债表
2、预计损益表
3、预计现金流量表
(四)企业价值预算

四、全面预算管理几个操作层面上的问题
（一）理念的铺垫与量化的战略
1、理念问题
2、“数量化和价值化”公司的远景与战略
3、我的“财商”
4、战略需要回答的问题
（二）最优的企业组织结构
16字财务观
案例
（三）以系统化和可操作性的预算管理制度起步
1、公司预算管理制度体系框架
案例
2、全面预算管理起步阶段的“五大陷阱”
3、预算假设与预算模型

（四）摸索预算编制技巧，提高编制效率
1、预算编制的程序
2、预算编制的“归口分级”管理
案例
3.预算编制方式
（1）预算起点的几种模式
（2）预算编制的方法
4.统一预算表格、规范预算口径、下发预算模板
案例
5.预算指标确定中的三个重大问题的把控
案例

（五）规矩划圆：预算落实最为关键
1、预算执行管理要点
案例
2、预算调整的要点
案例
3.预算控制与内部控制
案例分析
（六）推进管理会计，提升财审功能
GE公司
案例
（七）以预算指标完成为基础，完善公司业绩评价与报
酬计划
案例
1、业绩考核与全面预算的关系
2、预算管理工作的考核问题

五、全面预算管理案例
（一）某煤炭进出口集团全面预算
（二）某钢铁集团全面预算
（三）某移动通讯集团全面预算

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