所得税汇缴风险防控

【课程背景】
随着国家税务总局2020年11月发布的12月份政府采购意向公告，正式官宣“金税四期”时代的到来，从金税四期的采购信息来看，很明显的放出一个讯号，那就是“升级系统、加强监控”。在大数据监控围度越来越精密的当下，企业涉税事项如何合规完成业务处理，企业内控制度如何设计，如何做到事前规划，都是财务人员面临的难题！

【课程收益】
通过本次课程，您将获得如下收益：
－熟知政策要点  
－规避汇算风险
－正确实务处理  
－获取内控思路

课程时间：1天，6小时/天。

课程对象：企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务人员等

课程方式：讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

【课程大纲】
第一部分：个人所得税汇算清缴实务操作
1、2021年度个人所得税预缴新政解读
2、哪些人需要做2020年度个人综合所得汇算
3、免于汇算的个人，不做汇算可能会有哪些风险
4、收入与收入额是如何区分的？
5、去代开的发票已经被代扣代缴税款，是否还需要汇算？
6、年终一次性奖金如何进汇算选择？

第二部分：企业所得税汇算清缴实务及风险识别应对
一、2020年度重要新政梳理
1、国家税务总局公告2020年24号发生了哪些变化？哪些行业应关注哪些变化点？
2、2020年与所得税有关的新政盘点？
3、高新技术企业享受15%优惠税率，是否能叠加享受小型微利企业优惠？
4、企业所得税中哪些优惠可叠加享受，哪些不能呢？
二、填报实务及风险防控 
1、年度中间开业的小微企业选项如何填报基础信息表？
2、资产负债表金额为0，如何填报才能顺利通过？
3、股东分红什么时点交个税，填报时应注意哪些风险？
4、基础信息表中重点项目填报风险提示
5、会计核算差错如何在A100000中正确反映？
6、捐赠业务涉及的三张的表填写风险提示
7、“坏账”的计提、核销、收回的填写风险提示
8、筹建期各项费用填写风险提示
9、固定资产一次性扣除填报风险提示
10、“闲置资金”产生的收益涉税及填报风险提示
11、汇算清缴后补、退税款应如何进行账务处理？
三、报表比对风险提示及防控
1、企业收入、成本不匹配是如何被发现的？
2、利息支出虚假扣除，是如何被发现的？
3、如何从流动比率、速动比率看企业经营是否异常？
4、税局如何运用数据比对排查印花税瞒报？
5、您的工会经费是不是申报很随意？
6、个税、企税、社保三者之间的剪不断、理还乱的关系。

第三部分：主要会计科目风险排查
一、资产类重点科目风险排查
1、如何从货币资金余额判断企业涉税风险，保持在多少是正常的呢？
2、货币资金余额过大会给企业带来哪些风险呢？
3、如何从账面上排查货币资金的风险？
4、货币资金出现损失怎么办？能否在税前扣除，如何准备资料？
5、如何从存货余额变化分析虚抵、隐瞒收入的风险不？
6、如何从存货账面上排查未确认收入风险？
7、存货结转成本一贯性原则要牢记，否则会带来涉税风险。
8、无票固定资产如何入账？能否税前扣除？
9、固定资产涉税风险排查方法。
10、在建工程风险排查要点。
二、负债类重点科目风险排查
1、短期借款核算原则，利息核算原则，如何通过表间比对发现没有缴纳增值税？
2、应付职工薪酬核查要点,税局是如何通过珠丝马迹发现虚假列支的？
3、应交税费在资产负债表上的正确列报
三、权益类重点科目风险排查
1、实收资本变化的涉税风险分析
2、股权转让涉税问题分析
四、往来科目风险排查
1、应收账款、其他应收款联动分析虚开风险
2、应付账款、其他应付款联动分析虚开风险
3、其他应收及其他应付余额成因分析及风险应对
4、预收预付科目长期挂账风险案例

第四部分：企业所得税新年度安排思路
1、公司架构的规划安排思路
2、公司组织形式的规划安排思路
3、公司业务筹划安排思路

结语：
主要内容回顾、现场答疑解惑

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