企业纳税评估自我诊断和税务稽查风险应对课程

一、企业认识税收风险的全面认识和防范策略
（一）真正认识税收风险。
1、什么是税务风险？ 
2、企业的税务风险在哪里？
3、企业如何控制税务风险？ 

（二）把握税收风险类别和风险点。
1、政策执行风险。
2、虚开发票风险。
3、接受发票风险。
4、会计核算风险。
5、财务规划风险。
6、企业决策风险。
7、内控机制风险。
8、税务管理风险。
9、纳税评估风险。
10、税务稽查风险。

（三）如何防范税收风险。
1、防范税收风险的基本要素： 
2、防范税务风险的基本方法：
3、防范税务风险的具体要求：

二、企业如何进行纳税评估的自我诊断
（一）纳税评估的基本认识。
1、告诉你税务机关的纳税评估模式。纳税评估的“八大程序”:
1)系统指标分析；
2)确定评估对象;
3)开展案头审核;
4)进行税务约谈;
5)开展实地核查;
6)评估结果处理;
7)提出评估建议；
8)行业税收规范。
2、企业纳税评估自我诊断的基本方法。
1)税负指标的合理性分析率；
2)财务指标的系统化分析；
3)经济指标的关联性分析。
4)其它涉税方面的影响性分析。

（二）政策方面的纳税评估。
1、政策背景与背后的评估。
2、政策原理与数理的评估。
3、政策过渡期与长远效应的评估。
4、政策理解与执行的评估。
5、增值税抵扣政策评估。
6、虚开专用发票的评估。

（三）收入方面的纳税评估。
1、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常：
2、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常：
3、期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：
4、期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常：
5、预收账款占销售收入20%以上：

（四）成本费用方面的纳税评估。
1、主营业务收入成本率异常：
2、主营业务收入费用率异常：
3、期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常：
4、成本费用率异常：

（五）利润方面的纳税评估。
1、销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常：
2、收入利润率异常：
3主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常：
4、高比例出口企业的亏损异常：

（六）税负方面的纳税评估。
1、增值税一般纳税人税负变动异常；
2、企业所得税申报收入与流转税申报收入差异；

（七）抵扣方面的纳税评估。
1、进项税额变动率高于销项税额变动率：
2、农产品收购凭证抵扣进项占比：
3、运费发票抵扣进项占比：
4、海关完税凭证抵扣进项占比：

（八）发票方面的纳税评估。
1、增值税专用发票用量变动异常；
2、取得进项发票与开出销项发票配比异常；
3、成本发票与销售发票金额配比异常。

（九）税务管理方面的纳税评估。
1、查帐征收与核定征收的税负比较分析；
2、税源管理与风险管理的系统数据分析；
3、纳税评估与税务稽查的执法实质分析；

（十）企业内控方面的纳税评估。
1、税收预缴与纳税申报的环节比较分析；
2、财务管理与业务管理的涉税协作分析；

三、企业应对税务稽查的风险防范
（一）高度重视税务稽查
（二）为什么查你？
（三）查你什么？ 
（四）怎么查你？
（五）如何协调？

四、切实加强营改增后的企业内控管理
（一）“营改增”不是财务部门一家的事情，而是对整个企业的一种考验。
（二）坚持“税业融合”的财务牵头管理，深度做好财税规划。
（三）建立目标税负管理，加强日常税负监控管理。
（四）处理好若干涉税关系，加强部门配合与融合。

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