成都税务管理与风险防范培训

【课程背景与价值】：
 全面“营改增”实施一年的时间里，所表现的问题是对“营改增”新政理解不到位、发票管理涉税风险大，节税效果还不明显。因此，为了降低后续“营改增”的涉税风险，本课程将从“营改增”后续实施过程中，对房地产、建筑施工管理、招投标、采购管理、工程结算与分包等营改增关键问题梳理 ，帮助房地产、建筑业企业准确理解和领会营改增政策，掌握“营改增”实务操作中具体处理方法，有效规避税务风险，通过系列合理规划获得降低企业税负的政策红利：

【课程大纲】：
第一讲：“营改增”后续政策解析
“营改增”实施半年房地产、建安企业面临问题
房地产、建安企业增值税的税率和征收率
增值税的计算方法      
可抵扣与不得抵的扣进项税额
《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》进一步解读
销售额与销项税的计算
新老项目的界定
预缴税款的计算
进项税额的计算
房地产发票开具的要求
房地产增值税申报
《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》进一步解读
适用范围
一般计税与简易征收
新老项目“营改增”过渡
预缴税款的处理
营改增相关政策法规解读

第二讲：“营改增”建筑业发票涉税风险管理
“营改增”建筑业增值税发票管理存在的问题
增值税发票管理的特点与构成
增值税发票开具的范围
《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》发票管理解释
开具红字专用发票的要求
增值税发票丢失与作废的处理
增值税专用发票的抵扣具体规定
特殊业务事项的增值税发票抵扣的要求
关于代开虚开增值税专用发票的处理
《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》解释
案例：江苏某公司虚开增值税专用发票的处理

第三讲：“营改增”后房地产、建筑业各经营环节涉税风险分析及控制
（一）投标经营与销售环节的涉税问题及管理
1.营业额与投标报价的涉税问题；
2.价外费用的组成及纳税筹划；
3.甲供材料的增值税政策及票据、财务处理；
4.自制材料物资同时提供建筑业劳务增值税的计算与缴纳；
5.设备等有形动产与不动产的分类标准；
6.跨省市建筑项目，如何缴纳印花税；
（二）签订采购合同的5个节税技巧
1.合同管理中增值税发票要素的处理；
2.合同中受“涨价等因素”影响，如何增加预算的补充条款；
3.在采购合同中，如何明确“违约金不跟销售额挂钩”问题的处理；
4.合同中明确供应商开具发票时间的约定；
5.集中采购的增值税处理；
（三）施工生产与管理环节的涉税问题及管理
1.外部劳务用工模式及劳务费用列支问题；
2.按照建安发票金额计征个人所得税的财税处理；
3.劳务派遣用工劳务费用列支问题；
4.农民工工资发放方式的涉税风险；
5.采购砂石料、混凝土等材料过程中的涉税问题；
6.苗木采购中涉及的纳税问题；
7.施工生产过程中涉及的房产税业务；
8.征地拆迁中涉及的增值税问题；
9.施工中耕地占用税问题； 
（四）工程结算与分包环节的涉税问题及管理
1. 增值税纳税义务时间的规定；    
2.不征税收入与免税收入的规定；
3.关于税金代扣代缴的规定；       
4.分包业务的税务规定；
5.工程分包发票的开具；           
6.工程分包的法律规定与税务规定；
7. 营改增后工程分包业务的处理；  

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