增值税清算与筹划

一、 土地增值税基本法规解读 
★土地增值税概念 
★土地增值税特点 
（一）土地增值税的纳税人和清算对象  
（二）土地增值税的课税对象和范围 
（三）土地增值税的四级超率累进税率 
（四）转让房地产增值额的确定 
★计算增值额的销售收入 
★计算增值额的扣除项目： 
1、取得土地使用权所支付的金额 
2、开发土地和新建房及配套设施的成本 
3、开发土地和新建房及配套设施的费用 
4、旧房及建筑物的评估价格 
5、与转让房地产有关的税金 
6、财政部规定的其他扣除项目 
★确定转让房地产增值额的特别规定 
（五）土地增值税应纳税额的计算及操作案例  
（六）土地增值税申报纳税的手续、程序和法律责任 
★土地增值税的征收机关 
★土地增值税的申报期限 
★纳税人办理纳税申报的程序和手续 
★土地增值税申报表样式和填表说明 
★纳税人未按规定申报的法律责任  
（七）纳税时间和缴纳方法  
（八）土地增值税的纳税地点
  
二、土地增值税清算法规解读及实务操作 
★土地增值税的清算单位 
★土地增值税的清算条件 
★非直接销售和自用房地产的收入确定 
★土地增值税的扣除项目清算 
★土地增值税清算应报送的资料 
★土地增值税清算项目的审核鉴证 
★土地增值税的核定征收 
★清算后再转让房地产的处理 
★关于土地增值税的预征规定 
★讲师解读新规定的五大要点 
1、明确普通标准住宅标准 
2、混合项目要分开核算 
3、转让旧房的计算操作性增强 
4、分类预征到期清算 
5、严格土地增值税征免规定 
★财税[2006]21号土地增值税法律效力的探讨 

三、土地增值税的减免税优惠政策解读及运用 
★纳税人建造普通标准住宅出售征免税 
★因国家建设需要依法征用、收回房地产的征免税 
★因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁房地产的征免税 
★个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的征免税 
★个人互换居住用房地产的征免税 
★以房地产进行投资、联营的征免税 
★按规定合作建房的征免税 
★企业兼并转让房地产的征免税 
★1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的征免税 

四、企业缴纳土地增值税会计处理规定及核算案例 
★土地增值税会计科目设置 
★土地增值税的会计处理 
★土地增值税核算的操作案例 

五、土地增值税的纳税筹划技巧和操作案例 
★“临界点”筹划法 
★费用转移或分摊筹划法 
★收入分散筹划法 
★建房方式筹划法 
★灵活运用优惠政策法 
★代收费用计价筹划法 
★成本核算对象筹划法 
★股权转让筹划法 
★核算方式筹划法

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