营改增对企业税负影响

课程背景：
   *决定2016年5月1日全面实施营改增，在营改增之前按照收入总额的缴纳营业税，营改增之后采用销项减去进项的办法缴纳增值税，因此，当可抵减的进项税直接影响税负，最终影响企业受益。然而，我国采用以票治税，如果没有取得规范的发票，就不能抵扣，因此，营改增之后对金融业的税负会产生影响。
   掌握营改增之后的会计核算、价税分离和发票管理技巧，对减轻企业税负至关重要。

课程收益：
1、掌握增值税知识，学会增值税销项税、进项税计算方法；
2、掌握增值税的会计核算方法；
3、掌握营改增对税负的影响；
4、掌握营改增后的发票管理
5、金融业增值税筹划技巧

课程大纲：
模块一、解读《营业税改增值税试点办法》等法规
1、营改增的背景简介
2、解读《营业税改增值税试点办法》
1)一般纳税人和小规模纳税人；
2)增值税税率和征收率；
3)应纳税额计算和计算方法；
4)视同销售行为和不予抵扣事项；
5)纳税义务、纳税地点和纳税时间；
6)税收减免政策；
7)纳税管理。
3、解读《营业税改增值税试点有关事项的规定》
1)兼营行为
2)不征收增值税项目
3)销项税额
4)进项税额
5)计税方法
6)跨区域经营
7)销售不动产
4、解读《营业税改增值税试点过渡政策规定》
1)增值税免税政策规定；
2)增值税退税政策规定；
3)增值税优惠政策。

模块二、增值税核算
1、增值税核算科目设置
2、一般纳税人增值税核算
3、小规模纳税人增值税

模块三、营改增对税负的影响及对策
1、营改增之后的定价策略对税负的影响及对策
2、材料、人工、固定资产、设施的不同情况下如何影响税负及对策
1)材料采购业务关注要点
2)劳务分包管理要点
3)固定资产和建筑设施管理
3、营改增之后不同业务模式对税负影响及对策
1)自销模式；
2)委托销售模式；
3)购买还是租赁决策。

模块四、增值税发票管理
1、《中法人民共和国刑法》《税收征管法》《增值税条例》等对增值税发票的规定
2、制订增值税发票管理办法
1)明确增值税发票的取得、开票、认证、保管责任；
2)明确增值税核算办法
3)明确增值税发票取得要求及处罚措施。

模块五、营改增后的纳税筹划
1、增值税筹划总体原则；
2、设备购买与租赁筹划；
3、调整关联交易方式；
4、合同签订关注要点。

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