企业全面预算管理与内部控制

【课程背景】
   凡事预则立，不预则废，可见古人早就有预算管理的理念。全面预算，即：预算不仅要做的全面，而且需要全员参与，因为管理不仅仅是领导的事，也是全体成员的事。企业战略是你想要什么，战术是如何得到你想要的，而预算是战略的具体表达！
－如何通过全面预算管理掌控公司经营全局?
－如何通过全面预算管理的有效执行来降低成本提高利润?
－如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？
－如何结合企业的自身状况设计控制要点？
－如何建立适合企业自身情况的内部控制系统?
   以公司整体战略及经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。从当前的成功实践看，全面预算管理不仅仅是一个管理流程，更是一个将企业战略执行和绩效管理有效结合的系统管理工具。
   通过严格地实行全面预算管理，*化降本增效，是每一个企业最关心的重大实际问题，也是企业可持续稳健发展的关键。本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握。

【课程收益】
－了解全面预算编制过程中常见的六个误区
－了解全面预算的重要意义和两大核心贡献
－掌握全面预算的定义、分类与特点
－了解全面预算管理的三大步骤
－掌握全面预算编制的六种方法
－掌握经营预算编制的七大要点
－掌握资本预算的三大要点
－掌握财务预算的三大报表编制方法
－掌握如何将企业的战略目标进行分解
－理解使用全面预算管理工具为企业战略服务
－了解用全面预算为企业绩效考核提供服务的思路

【课程对象】主要针对企业的总经理、副总经理、企业经营管理层、中层管理人员、企业负责编制预算的相关人员、财务人员等

【课程大纲】
一、如何认知全面预算管理的重要性?
1、关于预算管理常见的6个误区
－预算是规划 " 防火" OR "救火" ?
－预算过程控制 OR 结果控制?
－预算是财务部的事，拍拍脑袋即可令 
－计划赶不上变化，预算没有实际价值
－预算就是对成本费用加以控制，是老板绑住我们手脚的一条绳子 
－预算就是讨价还价，是与管理层、股东之间对今年工作的一种约定
2、全面预算的价值与贡献
－全面预算对战略的贡献
－全面预算对经营管理的贡献——信息不对称的两大隐患

二、全面预算管理的定义、分类与特点
1、什么是预算及预算管理
－预算起点是预测
－预算是表现资源量
－预算结果是均衡
－预算必须有成熟规范的体系
2、全面预算的分类
3、全面预算管理的特点
4、传统计划管理与全面预算管理的区别

三、预算管理的三个步骤
1、定目标——年度目标的制定
2、审信息——预算使用的信息不准，预算则不准
3、学方法——预算编制的六种方法
（一）固定预算与弹性预算
案例：某种产品的固定预算编制
案例：A公司 2008年按公式法编制的制造费用弹性预算
案例：B公司 2009年按列表法编制的制造费用弹性预算
（二）增量预算与零基预算
案例：某公司按增量预算编制计划年度的制造费用
案例：C公司采用零基预算法编制2009年各项费用预算
（三）定期预算与滚动预算

四、预算管理的原则、流程及常见的问题
1、预算管理的原则——预算必须做
2、预算管理的流程——预算要有步骤的做
3、预算管理常见的问题——为什么预算做得不准？

五、如何编制经营预算？——企业的茶米油盐酱醋茶
－  销售预算——预算编制的起点
－  生产预算——以销定产
－  采购预算——以产定购
－  制造费用预算——以产定耗
－  人工费用预算——以产定工
－  单位产品成本预算——预计的成本定额
－  销售及管理费用预算——预计的费用标准
案例：某公司的经营预算编制

六、如何编制资本预算？——企业的投资理财及休闲度假
－ 投资总额的估算——投多少？
－ 融资方案的确定——融多少，从哪里融？
－ 资本成本的确定——付多大的代价？
－ 项目投资回报的估算——多大的回报？
案例：某医疗公司的资本预算编制

七、如何编制财务预算？——企业未来生存状态的规划
－  预计资产负债表——多大的“盘子”，什么结构？
－  预计利润表——赚多少？怎么赚？
－  预计现金流量表——有多少钱？哪来的钱？
案例：某贸易公司的财务预算编制

八、全面预算如何审查与执行？——先审，后做
－ 预算谁来审，又审什么？
－ 预算的组织实施——谁来负责？
－ 预算执行的监控——谁来监督？

九、全面预算如何调整、分析及考核？——在做的过程中完善自我
－预算调整的原则——以不变应万变
－资源配置调整
－流程调整
－预算分析的方法——以目标为导向
－预算在考核中的应用——为绩效考核提供依据
工具：平衡记分卡

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