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企业所得税汇算清缴实务训练营
深入解读 42号 公告对于关联申报及同期资料准备的要求

剖析 101号 文等文件对股权激励处理的新要求    
在金税三期、电子发票等征管手段不断推进的情况下如何进行所得税汇算清缴及风险管控

近年来，我国所得税的政策法规不断变化，*版《企业所得税年度纳税申报表》的发布，尤其是2016年5月1日全面营改增的完成，对财税人员完成所得税年度汇算清缴工作带来了更大的挑战。同时，由于年度所得税汇算清缴一直是财税人员最头疼的问题，每年都需要花费大量的时间和精力完成汇算清缴工作。因此相信企业财税人员对于下述问题深有体会。
■    若问税务稽查必查科目是什么？答案是所得税。
■    若问所有税种中最难掌握的是什么？答案是企业所得税。
■    若问企业财务无法回避的工作是什么？答案是所得税汇算清缴。
第一模块

全面认识年度企业所得税汇算清缴
•    为什么要进行年度企业所得税汇算清缴

•    哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报？

•    年度汇算清缴时需要报送哪些资料？

•    年度汇算清缴的法律责任
第二模块

企业所得税疑难问题对策及实战应用
•    思考与讨论：收入具体包括哪些收入？
•    企业销售商品满足哪些条件时，应当确认收入的实现
-    案例分析：某两家公司出现租赁交易，双方对该项交易在企业所得税上应如何处理？
•    折扣折让的处理方式：商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回等情况应做何种处理
-    案例分析：某生产企业对各地代理商推出了销售返利方法，双方在企业所得税方面应如何处理？
•    视同销售收入的处理方式
-    什么是视同销售？
-    哪些业务要视同销售确认收入？
-    视同销售收入金额应如何确认？
-    案例分析：具体分析某公司的两笔交易的所得税影响
•    各种特殊收入项目的处理方式
-    不征税收入与免税收入
-    政府补贴收入：财政性资金和政府性资金和行政事业性收费、专项用途财政性资金
-    技术转让收入
-    债务重组收入
-    案例分析：详细分析甲乙公司之间的债务情况及债务处理方式对两公司的税务影响
-    非货币资产投资收入
•    营改增对企业所得税收入确认的影响
•    金税三期对企业所得税收入确认的影响

成本费用类疑难问题解析
•    费用扣除的一般原则：与取得收入直接相关、具有合理性
-    案例分析：税务局及企业就税前扣除问题对簿公堂
•    哪些项目不得做费用扣除处理
•    各类成本费用列支的政策解析及风险点提示
-    工资及福利费
-    股票或期权奖励
◇    案例分析：京东刘强东婚前的股权激励计划有哪些税务问题？
◇    案例分析：101号文的影响分析
-    工会经费和职工教育经费
-    补充保险和业务招待费
-    广告费和业务宣传费
-    借款费用
-    捐赠及赞助支出
-    手续费及佣金支出
-    研发费用加计扣除
-    资产损失、固资折旧
-    以前年度成本费用
•    金税三期对成本费用列支的影响
第三模块
特殊事项的处理方式
•    税收优惠的处理
-    思考与讨论：现行申报表的表格数目较大，应如何正确填写
•    以前年度亏损的弥补
•    并购重组的税务处理
•    申报错误该如何处理
-    以前年度申报事项的调整
-    当年申报错误的调整
•    金税三期对处理企业所得税特殊事项的影响

第四模块
纳税申请表填报技巧

•    汇算清缴需要报送的资料
•    金税三期对汇算清缴的影响
•    实践中比较关键的事项有哪些？
•    年度申请表的主要项目填报分析
•    纳税调整项目该如何填写
-    收入类调整项目
-    成本、费用调整项目
-    资产调整项目
•    自分支机构改如何汇算清缴
•    关联申报及同期资料的准备
•    42号公告解读及关联申报表填报技巧

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