*个税社保汇算筹划方略培训课程

【课程背景：个税大改、社保移交、汇算清缴】
营改增已基本大功完成，酝酿多年的个税大改即将拉开帷幕，个税将由分类税制向分类与综合相结合的税制改革。2019年开始，四项劳动所得综合征税且按月预扣、年度汇算，提高基本费用扣除标准，增加六项专项扣除项目，调整七级累进税率表的结构，经营所得税负下降，增加反避税条款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先以每月收入额减除费用5000元和社保后的余额为应纳税所得额，依照新的综合所得税率表计算纳税，大部分工薪阶层立马降低适用税率或者享受免税待遇。但是劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得如何计入综合所得与工资、薪金所得一起汇总纳税？年终奖单独计税的政策何去何从？职工薪酬体系如何设计可以合理合法节税？经营所得能否继续核定征税？……
2018年7月20日，中办和国办联合印发了《国税地税征管体制改革方案》，为了发挥税务部门税费统征效率高的优势，自2019年1月1日起将各项社会保险费交由税务部门统一征收，社保严征管时代来临，而且在税务机关大数据监控之下，那些不给员工上社保、不全额上社保、虚假工资申报的企业面临的风险骤增，企业如何合法合规地降低社保风险、保障企业经济效益？

当前，个人收入分配体制和税收征管体制的改革在大步推进，政府机关的大数据监控能力越来远强。税务机关正在对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。同时，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。以税务总局和省级税务局为主，集中开展针对企业和自然人的风险分析，运用税务内部信息和第三方涉税信息，区分纳税人的风险等级，有针对性地采取差别化措施，大力防范和查处逃避税行为。
多年以来，企业为了老板、高管和员工利益，在个人所得税和社保缴纳方面普遍存在着违法违规和逃避税费的严重问题。但是，个税改革和社保移交以及大数据监管之下，企业的违法违规行为无处遁形。

《*个税社保汇算“三位一体”的筹划方略》是在2019年大变动来临之际，切实站在纳税人角度，采取有效措施，降低纳税人风险，促使纳税人依法合规地履行个税和社保缴纳义务的同时，维护企业和个人的利益，守住企业、老板和个人的钱包，保障企业安全无风险地应对财税改革。
站在改革的风口浪尖，处于新老个税衔接的当下，我们要关注的是改革大戏将如何上演，过去的风险如何化解，面对大改现在和未来如何主动应对。
本课程回顾过去、立足当下、展望未来，创新风险防范措施，在依法合规的前提下，采取两大核心手段和四大关键策略，不但解决个税和社保自身问题，而且对个税和社保进行联动管理，针对企业组织形式、经营模式和用工方式等方面进行规划设计，打造降风险、促合规、保效益的企业经营模式和薪酬体系。

课程大纲：
第一天  个税新政实施下的个人汇算清缴
1、浓缩总结新个税2019年1月1日开始
1.1、起征点确定为每月5000元
1.2、减税向中低收入倾斜
1.3、多项支出可抵税
1.4、新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行*起征点和税率

2、六项专项附加扣除项目扣除标准汇总
（子女教育、继续教育、住房贷款利息、房屋租金、大病医疗、老人赡养费）
1、减税红包不小，附加专项扣除何时可以真正实施呢
2、收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗？
3、专项扣除都需要纳税人自行申报吗？
4、为了实现扣除，老百姓会不会因为发票或证明跑断腿？
5、二孩子女教育可以抵扣吗？
6、三岁以下的婴儿，花销也很大，为什么不抵扣子女教育项目呢？
7、租金扣除需要什么证明？
8、租金扣除为什么分地区？
9、租房抵扣标准为什么比房贷高？
10、继续教育怎么界定？绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税？
11、学历教育每年有学费可以按年扣除，职业资格继续教育支出如何扣除？
12、纳税人是否需要证明自己的首套房贷？
13、赡养老人包括哪些老人？丈夫帮助赡养妻子的父母，丈夫能否扣除？
14、被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢？
15、非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除？
16、哪一类人群可能受益*？
17、两个及以上子女的家庭，兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗？

3、2019个税新玩法：是预缴！   
4、 个税改革5大误区及财务人必须知晓的个税筹划表  
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、个体经营所得有效筹划  
5、个税草案一处不变，四处改变
   3.1、第一处 对稿酬收入给予纳税优惠
   3.2、第二处 对赡养老人支出予以税前扣除
   3.3、第三处 向纳税人提供扣缴信息
   3.4、第四处 明确个人所得用于慈善减税规定
6、必须知晓的10个税改要点
7、免个税的15种补贴、补助
8、不缴个税的有效税收筹划方案
（阿里巴巴、海底捞、谷歌等企业个税筹划案例）

第二天：社保足额缴纳与个税汇算清缴之关联
1、*文件公布，社保将迎来3大新变化！
1.1、这些证明将不用再提供！
1.2、社保转移接续将更简便！
1.3、这些行为将列入“黑名单”

2、10种用工形式无需缴纳社保
3、社会保险包括哪些部分（补充住房公积金）
3.1、养老保险
3.2、医疗保险
3.3、失业保险
3.4、工伤保险
3.5、生育保险
3.6、住房公积金

4、社会保险涉及个税问题
4.1、个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费允许在个人应纳税所得额中扣除。
4.2、外地及个人名义缴纳三险一金如何个税税前扣除
4.3、个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税
4.4、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
4.5、个人取得的商业保险赔偿款免纳个人所得税
4.6、工伤职工取得的工伤保险待遇是否缴纳个人所得税？
4.7、单位和个人缴纳的住房公积金在个人所得税税前扣除的标准
4.8、商业健康保险个税税前扣除政策

5、社保缴费基数口径
5.1、社会保险缴费基数涉及工资总额统计口径是什么？
5.2、参保单位社会保险费缴费基数有哪些部分构成？
5.3、哪些部分应列入工资总额用于申报社会保险费缴费基数？
5.4、国家统计局规定，哪些项目不计入工资总额，在计算社会保险费缴费基数时应予剔除？
5.5、社会保险费缴费基数的特殊情况处理？

6、新社保实施在即5个善意提醒让您远离社保“黑名单”！
提醒1：自愿放弃缴纳社保的声明是无效的
提醒2：员工不想缴纳社保是不可以的
提醒3：企业不能放弃给员工缴纳社保的义务
提醒4：单位不跟你签订劳动合同，你可以维权要求双倍工资。
提醒5：公司不给你缴纳社保，你可以通过仲裁或者诉讼方式要求用人单位赔偿损失。

7、最严社保开征，这10种规避社保的方式慎用
风险一：用“非全日制”代替“全日制”用工，规避社保，有风险！
风险二：改变员工身份，让“正式员工”变成“临时工”，有风险！
风险三：降低月度工资发放，增加年度绩效支付，不可取！
风险四：让员工签订“放弃社保缴纳”承诺，规避社保缴纳，不可取！
风险五：降低员工“名义工资”，增加员工费用报销，有风险！
风险六：降低员工“名义工资”，从未入账收入中另行支付工资，有风险！
风险七：降低员工“名义工资”，员工另行开具劳务发票报销“工资”，有风险！
风险八：降低员工“名义工资”，增加员工福利支出，有风险！
风险九：通过“薪酬外包”的方式来实现降低社保缴纳基数，有风险！？
风险十：企业采取“一份”工资，“两人”领取。降基数不降工资，有风险！

8、社保不会交，就是白花钱！（完善社保筹划方案及路径规划）

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