企业成本控制与预算管理培训

课程大纲
一、企业成本控制的总体趋势
1、新的财务模式的变化使得企业对财务绩效的要求更高；
企业财务职能的变化：
从低效率向高效率的转变
财务模式的变化：从静态成本管理向动态成本管理的快速转变。
动态成本管理：
经营上的辅助决策人
财务角色多样性
流程重组
增值服务
现代工业企业降低成本趋势
案例1：英国BP石油公司的财务成本控制战略？

2、财务职能的新定位：向决策机构过渡
A：成本控制决策支持：
成本控制业绩评价与分析：
关键指标评定
目标设定与分解
投资融资的计划匹配
财务计划
现金流预测
项目价值分析与成本关系
案例2：
江苏某个电厂是如何做好成本控制管理的？
案例3：
辽宁某个国内*的垃圾处理厂是如何做好投资融资的计划匹配的？

B：报表分析与成本控制：
付款控制
内部审计
全面预算管理
财务管理报告
内部控制政策与程序
案例4：
中国移动通信公司在做好企业内部控制中的经验分析
案例5：
奔驰汽车（北京）组装厂在库房环节是如何做好企业内部控制的？
C：交易处理：
协议：管理环节中的成本控制 
行政：人力资源管理成本控制要点：测算人力资源部门费用支出的敏感性分析；
运营：控制好运营成本的方法：盈亏平衡分析法、利润敏感性分析。
物料：费用敏感性分析。
案例6：
北汽福田汽车股份有限公司如何处理管理环节中的成本控制？

二、企业成本控制的核心问题解决方法及措施
1、成本管理的核心：不只是降低成本，而是长期流程改进与相关成本控制的结合。
缩小预算成本差异的方法：
比较分析法、减少流程失误法、比率分析法等
2、运用作业成本核算，管理并核算传统的制造费用
3、运用目标成本管理，搞好全面预算管理：
预算与成本控制方法：
定性、定量目标举例：
.定性的目标：拓宽产品组合、建立战略联盟等目标
.定量的目标：“自由现金流增长10%”、“占有25%的市场份额”或“员工流失率减少到到15%”等
应用滚动预算、基期预算、弹性预算。
预算成本控制方法：
A成本跟踪卡的使用与注意事项
B预算费用控制常用45---55方法：上半年费用必须控制在45%之内，销售任务上半年必须完成全年任务的55%
C作业流程成本控制：为什么员工会想去获得灰色收入？

4、运用产品周期成本管理于产品开发、资源分配的决策
5、重视基于渠道、客户或品牌等不同类别的盈利情况
6、运用企业流程重组来发现并消除无增值作业环节
7、改进业务拓展及推广的部门分析
案例7：克莱斯勒汽车是如何做好作业成本控制的？
8、优化的成本支持与调节核心流程：
*的财务组织结构：
*的财务战略
优秀的税收财政成本管理
*的交易处理流程
良好的业绩管理
变革管理
均衡的人员配备与专业周期
财务技能提升
信息共享与集成管理

三、成本与预算控制的关键
1、控制方法：
业务流程———风险——控制程序——经营成果——业绩评价
2、成本控制关键：
战略和规划
企业经营和运作
监控
投资管理(兼并和收购)
人力资源管理
财务/收益/资产管理
技术开发

3、常见财务问题分析：
A、财务管理模式与成本控制问题：
集权模式的财务管理：
预算控制——资金集中——业绩评估——会计控制——审计
适合于：
总部管理控制能力强，分部之间关系密切
放权型的财务管理：
上报预算——上交利润——业绩评估——会计报告——审计
混合型的财务管理：
会计控制与预算控制——业绩评估——资金集中——会计报告与预算——利润上交
适合于：
有清晰的管理制度、对分部的分类与集权划分比较困难的企业
案例8：
IBM公司的财务管理模式分析：
案例9：
国内某个电气集团公司的财务流程调整分析

B、风险管理与成本控制：
战略风险
信用风险
市场风险
运营风险
系统风险
合规风险
风险管理流程与策略
职责分工
风险评估与监管

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