企业内部控制设计与运用
讲师：俞勤 浏览次数：1
课程描述INTRODUCTION
企业内部控制设计与运用
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课程大纲Syllabus
企业内部控制设计与运用
课程大纲
（一）我国企业内部控制的基本构成
内部环境：内部控制的基础
风险评估：内部控制的导向
控制措施：内部控制的手段
信息与沟通：内部控制的条件
内部监督：内部控制的保障
（二）我国企业内部控制基本框架设计
一个首要目标；两层责任主体；三条建设主线；四项基本原则；五大保障措施
（三）企业内部控制基本框架解析
（四）公司治理结构与内部组织机构设计
1. 公司治理结构与内部控制主体设计。
2. 公司治理结构中的其他重要制度设计。
释例1：美的集团公司治理结构与内部机构图。
（五）风险评估与内部控制活动的设计
1. 内部控制设计，首先要以风险为导向进行风险评估。风险评估应当从业务循环切入，确定业务循环中关键风险点和风险水平，以此为基础进行设计。
释例2：某企业采购环节（业务）内部控制设计。
释例3：QD软件公司软件研发项目风险评估及控制活动设计。
2. 内部控制设计还要根据风险评估的结果不断地规范和改进（开放式），以提高内部控制的有效性。
释例4：某企业主要业务循环控制活动设计与改进。
3. 内部控制设计还包括根据风险评估的结果设计不相容的岗位和职务，以更好地进行职责分工控制。
释例5：部分业务的不相容职务设计。
4. 内部控制设计还应当包括根据风险评估的结果，按照风险与收益平衡的原则设计风险应对方案。
释例6：某企业财务报表编制风险应对方案设计。
（六）内部控制流程设计
1.销售与收款业务循环内部控制流程设计
释例7：销售与收款业务循环内部控制流程设计。
释例8：客户订单审核内部控制流程流程设计。
释例9：赊销业务内部控制流程设计。
释例10：销售与收款控制措施和管理制度设计。
综合案例一：郑百文销售与收款内部控制缺陷。
2.采购与付款业务循环内部控制流程设计
释例11：采购与付款业务循环内部控制流程设计。
释例12：供应商评审办法内部控制流程设计。
3.生产与存货业务循环内部控制流程设计
释例13：生产与存货业务循环内部控制流程设计。
4.工资与薪金业务循环内部控制流程设计
释例14：工资薪金业务循环内部控制流程设计。
综合案例二：工资薪金业务内部控制缺陷。
5.货币资金业务循环内部控制流程设计
释例15：货币资金支出业务控制流程设计。
综合案例三：国航货币资金业务内部控制缺陷。
6.筹资与投资业务循环内部控制流程设计
企业内部控制设计与运用
转载：//www.ibid2.com/gkk_detail/1531.html
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